+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как отразить в учете комиссию за возврат проездного документа

Каких только связанных с путешествиями услуг не предлагают своим клиентам турфирмы Одна из таких услуг - продажа авиа- и железнодорожных билетов не в составе туристского продукта, а отдельно. Услугой свободной продажи билетов пользуются не только туристы - физические лица, но и коммерческие организации, отправляющие своих работников в служебные командировки и оплачивающие проезд в безналичном порядке. В статье автор рассмотрел правовые нюансы, специфику учета и налогообложения реализации турфирмами проездных документов. Не секрет, что обязанности турфирмы и условия заключаемого ею с клиентом договора определяются тем, в какой роли выступает организация по отношению к иным участникам реализации билетов. Рассмотрим два возможных варианта: турфирма является агентом или выступает в роли субагента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат денег после неудачного пополнение проездного билета в Польше

Учет комиссии за возврат билета на проезд

Если работодатель на определенный срок направляет сотрудника в поездку, чтобы тот выполнил служебное задание вне места постоянной работы, речь идет о командировке. Поскольку подчиненный пребывает в служебной поездке по поручению нанимателя, тот обязан компенсировать работнику все понесенные в ходе поездки расходы, включая затраты на покупку проездных билетов.

Но что если сотруднику придется вернуть билет и уплатить комиссию за добровольный возврат? Давайте на конкретном примере разберемся, должен ли работодатель возместить такие затраты, и как производится учет комиссии за возврат билета. Сотрудник бюджетной организации получил деньги под отчет. Он должен был купить проездные билеты для отъезда в командировку с целью участия в семинаре. Сотрудник выполнил поручение и приобрел билеты, но в скором времени семинар был отменен организаторами.

Билет пришлось возвращать в кассу. Перевозчик удержал комиссию за добровольный возврат проездного билета. Бухгалтер сомневается, как операции по возврату проездного билета, со стоимости которого перевозчик удержал комиссию, отразятся в бухгалтерском учете.

Перевозка пассажиров и багажа перевозчиком, согласно указаниям ст. Заключение такого договора подтверждается билетом. Сдача перевозчику багажа удостоверяется багажной квитанцией ч. По условиям договора:. Если пассажир решил вернуть купленный билет или обменять его на другой проездной документ, перевозчик взимает за процедуру возврата комиссию, являющуюся по сути своей санкцией за нарушение заказчиком условий договора перевозки пассажира. В таком случае уплата неустойки свидетельствует о том, что имел место факт нарушения договорных обязательств, принятых сторонами договора, о добровольной компенсации суммы штрафных санкций за допущение данных нарушений.

Неустойка штраф, пеня — это денежная сумма, размер которой установлен договором или действующим законодательством, и которую должен уплатить кредитору должник в том случае, если обязательства перед ним не были исполнены или были исполнены ненадлежащим образом.

Такое определение дает статья ГК РФ. Эксперты по трудовым отношениям, бухгалтерскому и налоговому учету сошлись во мнении о том, что руководитель сотрудника обязан компенсировать ему сумму комиссии, удержанной перевозчиком за возврат проездного билета.

Главное условие — отсутствие вины самого работника. То есть, отмена поездки и возврат билета должны были произойти по причине возникновения обстоятельств, не связанных с действиями работника, например, из-за болезни командированного сотрудника, отмены служебной поездки, перенесения сроков командировки.

Сумма комиссии, удержанной перевозчиком за возврат билета, не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Комиссия в данном случае — это неустойка за расторжение договора перевозки по инициативе заказчика за возврат билета в кассу. Руководитель предприятия, направившего сотрудника в командировку, должен издать приказ с указанием причины возврата билета, чтобы обосновать уплату неустойки бюджетным учреждением.

Дело в том, что список документов, которые свидетельствовали бы об обоснованности возврата билета и удержания неустойки перевозчиком, действующим законодательством не установлен. То есть, в принципе обосновать расходы организации можно любыми документами, которые доказывали бы факт возврата подчиненному денег, потраченных им на покупку билета, за минусом комиссии, удержанной перевозчиком за возврат билета.

Теперь выясним, как отразить удержанную перевозчиком комиссию в бухгалтерском учете. Обратимся к положениям пп. Приказом Минфина РФ от Эксперты по бухгалтерскому учету полагают, что оплата штрафа за расторжение договора с перевозчиком должна быть отражена бухгалтером на счете 0 93 как кредиторская задолженность. Такие выводы сделаны на основании того, что:. Кроме того, обратим внимание на п.

Сотрудник бюджетного учреждения получил 50 тысяч рублей под отчет из кассы за счет средств от приносящей доход деятельности.

Он купил билеты до места проведения командировки и обратно. Однако, служебная поездка была отменена по причинам, не зависящим от сотрудника. Билеты пришлось вернуть в кассу перевозчика. Размер неустойки за возврат билета составил 10 тысяч рублей. Оставшиеся деньги сотрудник вернул в кассу учреждения. Разберемся, можно ли учесть компенсацию на возврат билета в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Налогоплательщик уменьшит размер полученных доходов на сумму имевших место затрат, чтобы снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль затраты, которые перечислены в статье НК РФ , не могут быть включены в состав расходов.

Согласно п. Обоснованные расходы на возмещение ущерба и затраты в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение условий договоров признанные должником, а также подлежащие уплате по решению суда могут быть включены в состав внереализационных расходов, не имеющих отношение к производству и реализации пп. Согласно пп. Соответственно, компенсация за возврат билета может быть учтена как расходы по уплате неустойки.

Бухгалтер отразит операции по расчетам с подотчетным работником по затратам на оплату проезда следующим образом:. Служебная поездка была отменена работодателем, и билеты пришлось вернуть. Перевозчик удержал со стоимости билета комиссию за возврат билета.

Сотрудник вернул в кассу учреждения всю сумму, выданную под отчет — комиссию за возврат билета он уплатил из собственных средств. Комментарий: Работник не должен уплачивать комиссию за возврат билета из личных средств — все расходы, понесенные во время командировки будут компенсированы работодателем. Учреждение спишет данную сумму в расходы при условии, что работник не виноват в отмене командировки. Ошибка: Учреждение относит в состав расходов сумму комиссии за возврат билета командированным подотчетным сотрудником.

Руководитель не издает приказ с указанием причин отмены командировки и возврата билета. Комментарий: Приказ руководителя в данном случае является документов, доказывающим обоснованность расходов. Причиной отмены служебной поездки стало заболевание данного работника. Должен ли сотрудник уплачивать комиссию за возврат билета из собственных средств? Ответ: Болезнь сотрудника не считается виновным действием, по причине которого была отменена командировка. А потому комиссия будет уплачена учреждением работодателя.

Однако, затем работник решил отказаться от поездки и вернул билеты в кассу перевозчика, уплатив комиссию за возврат билета. Должен ли командированный сотрудник вернуть в кассу учреждения всю подотчетную сумму? Или сумма возвращается за вычетом сбора за возврат билета? Ответ: Поскольку причин для отмены командировки не было, и сотрудник сам не вовремя отказался от командировки, поездка считается отмененной из-за виновных действий работника. Соответственно, комиссия за возврат билета уплачивается за счет сотрудника, а в кассу возвращается вся подотчетная сумма.

Учет расходов. Налоговый учет. Учет комиссии за возврат билета на проезд. Нравится статья 4 0 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в порядок и этапы Документы. Как учесть расходы на строительство при применении упрощенной системы налогообложения Учет расходов.

Учет расходов на корпоративные мероприятия Налоговый учет. Представительские расходы — учет и проводки Учет расходов. Учет ГСМ по топливным картам Налоговый учет. Функциональный учет трат и результатов деятельности организации Отчетность.

Выдача денег из кассы на покупку билетов к месту проведения командировки и обратно подотчетному сотруднику. КВР 2 34 18 подст. Начисление затрат по оплате комиссии за возврат билета. Принятие к учету затрат подотчетного сотрудника в сумме комиссии за возврат билета. Внесение в кассу учреждения остатка подотчетных сумм.

Письмо Минфина РФ от Об отражении возмещения расходов, понесенных во время командировки, в бухгалтерском учете.

Как отразить в учете комиссию за возврат проездного документа

При этом следует оформить бухгалтерскую справку, в которой будет указана причина возврата услуг. Невозвращенная сумма удержанный сбор, комиссия относится на прочие расходы организации: Дт 91,02 Кт 76, Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:. Дебет 76 60 Кредит 51 — оплачены услуги гостиницы, проездные билеты, сервисный сбор на билет и т.

Пример: Оказал посредническую услугу как физическое лицо. Потом у них что то не сложилось и пытаясь вернуть свои деньги, они обвинили меня в.

Дополнительная услуга - продажа проездных документов

Учет товаров, принятых на комиссию по 45 счету 16 Июль Счет 63 в бухгалтерском учете: Согласно ПБУ любая компания или организация, в том числе относящаяся к малому бизнесу, обязана создавать резервы по сомнительным долгам и относить эти суммы на финансовый результат. Для таких целей в бухгалтерском учете предназначен 63 счет. Оглавление 1 Как формируется резерв по сомнительным долгам 2 Учет резервов по сомнительным долгам 3 Типовые проводки по 63 счету 4 Примеры операций и проводок по 63 счету 16 Июль Счет 14 в бухгалтерском учете:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Как отразить в учете организации неустойку за возврат авиабилета в связи с изменением срока командировки? КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ Работник организации был направлен в командировку, для чего организация в безналичном порядке приобрела от своего имени для работника авиабилет в документарной форме , провозная плата по которому составила руб. Однако срок командировки был изменен, в результате чего авиабилет был сдан подотчетным лицом менее чем за 24 часа до рейса.

Учет возврата жд билетов в 2019

Организация приобретает электронные билеты для своих сотрудников. По разным причинам билеты возвращаются продавцу. Какими бухгалтерскими записями отражаются данные операции? Прежде всего хотелось бы отметить, что при возврате неиспользованных проездных документов билетов с пассажира взимается сбор, предусмотренный п. Подобная норма содержится и в п.

Проводки по авансовому отчету по командировке.

Учет денежной документации в 1С

Проездные документы авиа- и железнодорожные билеты могут приобретаться сотрудником, направляемым в командировку, самостоятельно. В этом случае работодатель обязан возместить сотруднику данные расходы ст. Также организация может приобретать проездные документы через специализированные транспортные агентства. Проездные документы оформляются на бланках строгой отчетности п. Постановлением Правительства РФ от Основанием для вычета НДС по расходам на перевозку работников к месту командировки и обратно является проездной документ, в котором налог выделен отдельной строкой.

Отражаем в учете возврат электронных билетов, ранее приобретенных для сотрудников

Если работодатель на определенный срок направляет сотрудника в поездку, чтобы тот выполнил служебное задание вне места постоянной работы, речь идет о командировке. Поскольку подчиненный пребывает в служебной поездке по поручению нанимателя, тот обязан компенсировать работнику все понесенные в ходе поездки расходы, включая затраты на покупку проездных билетов. Но что если сотруднику придется вернуть билет и уплатить комиссию за добровольный возврат? Давайте на конкретном примере разберемся, должен ли работодатель возместить такие затраты, и как производится учет комиссии за возврат билета. Сотрудник бюджетной организации получил деньги под отчет. Он должен был купить проездные билеты для отъезда в командировку с целью участия в семинаре. Сотрудник выполнил поручение и приобрел билеты, но в скором времени семинар был отменен организаторами. Билет пришлось возвращать в кассу.

Об особенностях учета денежных документов на примере программы «1С:​Бухгалтерия 8» . Поступление денежных документов отражается одноименным документом с . При этом за возврат или обмен проездного документа (в т. ч. и поскольку перевозчик удерживает комиссию в размере 1 руб.

Эта документация проводится на любом предприятии, к какому бы роду деятельности оно ни принадлежало. Банальные переезды с фиксированными затратами на билеты и проживание — все эти события неизменно отражаются в денежных документах. Учет этот сопровождается своими особенностями, о чем необходимо знать каждому бухгалтеру. И его освещают в данной статье эксперты по 1С.

Приобретение проездного документа билета удостоверяет заключение договора перевозки пассажира ст. При сдаче билета перевозчику договор перевозки расторгается пассажиром в одностороннем порядке смотрите, например, ст. КОСГУ бюджетному учреждению отнести расходы, связанные со сборами, взимаемыми за возврат подотчетным лицом неиспользованных проездных билетов? Вопрос: На какие вид расходов и статью подстатью КОСГУ муниципальному бюджетному учреждению следует отнести расходы, связанные со сборами, взимаемыми за возврат подотчетным лицом неиспользованных проездных билетов? Билеты приобретаются и сдаются подотчетным лицом самостоятельно, договор о приобретении билетов учреждением не заключался. Ответ: В случае направления в служебную командировку работнику возмещаются расходы на проезд и наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства суточные , а также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя руководителя организации ст.

Дата публикации

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отразить в 1С 8.3 услуги (комиссию) банка
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эдуард

    Тарас добрый день.

  2. Владлен

    ПОЗОРИЩЕ.БЛЯ СЛОВ НЕТ

  3. Семен

    Ярошевич пид@рас в самом плохом понимании этого слова )

  4. ningteadertai

    Хм в пиндосию и без проблем?

  5. thiapihor

    При всём уважении к юристу замечу, что предъявлять аптечку и красную железяку водитель не обязан. Досмотр начинается только после составления протокола с указанием оснований в нём; может проводиться и без понятых, но под видео.