+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Внебалансовые счета банка это

N П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" с изменениями и дополнениями утратило силу Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ Приложение 9. Баланс кредитной организации РФ Глава В. Внебалансовые счета. Глава В. Полный текст документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лицевой счет в банке

Внебалансовый счет

Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N , пассивные - со счетом N Может проводиться двойная запись путем перечисления средств с одного внебалансового счета на другой.

Счет N "Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций" Счета N "Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка" N "Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка". Назначение счетов: учет в акционерных банках неоплаченной части номинальной стоимости акций, размещенных с рассрочкой платежа, в паевых банках - неоплаченной стоимости долей их частей уставного капитала, объявленного в решении общего собрания учредителей, участников банка.

Счета активные. По приходу счетов проводится неоплаченная сумма уставного капитала: в акционерном банке по счету N - неоплаченная часть номинальной стоимости размещенных акций, оплаченных частично в момент их приобретения в размере не менее установленного от номинальной стоимости каждой акции, - одновременно с оприходованием в уставный капитал средств, поступивших в период эмиссии акций, после регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг; в паевом банке по счету N - неоплаченная стоимость долей их частей объявленного уставного капитала после регистрации вновь созданного банка или принятия общим собранием участников банка решения об увеличении уставного капитала - в корреспонденции со счетом N По расходу списывается учитываемая на счете N стоимость акций на счете N - стоимость долей уставного капитала в момент оприходования в уставный капитал средств, поступивших в их оплату, в корреспонденции со счетом N В аналитическом учете ведутся лицевые счета акционеров, участников банка, не полностью оплативших приобретенные акции доли в уставном капитале.

В акционерном банке лицевые счета акционеров ведутся по видам акций обыкновенные, привилегированные , а по привилегированным акциям, кроме того, - по типам акций с определенным размером дивиденда, с неопределенным размером дивиденда, кумулятивные. В лицевых счетах акционеров, участников банка указывается количество и неоплаченная часть номинальной стоимости акций неоплаченная стоимость доли в уставном капитале.

Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг банка, а также собственных ценных бумаг, выкупленных банком до срока погашения.

Счета второго порядка активные. Бланки ценных бумаг и собственные ценные бумаги, выкупленные для уничтожения, учитываются в условной оценке "1 рубль за штуку". Собственные ценные бумаги, выкупленные для перепродажи до срока погашения, учитываются по номинальной стоимости.

По приходу счета N "Бланки собственных ценных бумаг для распространения" проводятся суммы полученных из типографии бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом N По приходу счета N "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения" проводятся суммы подлежащих уничтожению:.

По расходу счета N списываются суммы уничтоженных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом N По приходу счета N "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи" проводятся суммы ценных бумаг по номинальной стоимости в момент досрочного выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг - в корреспонденции со счетом N По приходу счета N "Собственные ценные бумаги, выкупленные для погашения" проводятся суммы выкупленных до срока погашения собственных ценных бумаг с целью их погашения в срок - при одновременном списании их стоимости с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг - в корреспонденции со счетом N По расходу счета N списываются суммы погашенных собственных ценных бумаг в корреспонденции со счетом N По приходу счета N "Бланки ценных бумаг, отосланные и выданные под отчет" проводятся суммы:.

Счет предназначен для учета бланков ценных бумаг и ценных бумаг других эмитентов, полученных по договорам поручения, комиссии или хранения. По приходу счета N "Ценные бумаги других эмитентов для распространения" проводятся суммы бланков ценных бумаг других эмитентов:. Аналитический учет по счету N ведется по видам ценных бумаг и эмитентам. По приходу счета N "Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах" проводятся суммы ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, по их номинальной стоимости, в корреспонденции со счетом N Аналитический учет по счету N ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

По приходу счета N "Ценные бумаги на хранении по договорам хранения" проводятся суммы ценных бумаг, принятых на хранение на основании договоров хранения, по их номинальной стоимости, в корреспонденции со счетом N По расходу счета N списываются суммы ценных бумаг, снятых с хранения, в корреспонденции со счетом N По приходу счета N "Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям" проводятся суммы проданных юридическим лицам облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР года тридцатилетнего займа по их номинальной стоимости в корреспонденции со счетом N По расходу счета N списываются суммы выкупленных банком облигаций в корреспонденции со счетом N При совершении сделок по купле - продаже или иной переуступке облигаций тридцатилетнего займа непосредственно между юридическими лицами без посредничества банка, в котором они были первоначально приобретены, и регистрации таких сделок в этом банке суммы облигаций списываются с лицевого счета прежнего владельца на лицевой счет нового владельца облигаций по счету N Аналитический учет по счету N ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по группам разрядов займа, в разрезе именных лицевых счетов юридических лиц - покупателей облигаций.

Назначение счета: учет документов по расчетным операциям в соответствии с нормативными документами Банка России по расчетам. Счет активный.

По приходу отражаются суммы документов, поступивших для расчетов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств у плательщиков, выставленных аккредитивов, оплаченных выигравших билетов спецлотерей, в корреспонденции со счетом N , а также, минуя счет N , когда документы перемещаются между счетами второго порядка счета N По расходу отражаются суммы оплаченных документов, отправленных выигравших билетов спецлотерей, использованных аккредитивов, в корреспонденции со счетом N , а также перемещаемые внутри счета N документы, в корреспонденции с соответствующими счетами второго порядка.

На счете второго порядка N учитываются купленные в установленном порядке расчетные документы по факторинговым и форфейтинговым операциям. По расходу отражаются оплаченные документы по указанным операциям в корреспонденции с этим же счетом. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых на каждого клиента, кредитную организацию, эмитента спецлотерей, на каждый выставленный аккредитив и каждый вид других документов. Назначение счета: учет расчетов с Банком России по обязательным резервам.

Предусмотрены счета второго порядка для отражения сумм недовзноса и перевзноса в обязательные резервы в рублях и иностранной валюте, а также сумм неуплаченных штрафов за недовзнос средств в обязательные резервы. Счета учета недовзноса средств в обязательные резервы, неуплаченных штрафов - пассивные, счета учета сумма перевзноса средств в обязательные резервы - активные.

Суммы на счета по учету недовзноса или перевзноса средств зачисляются кредитными организациями в день составления отчета расчета по обязательным резервам, а списываются суммы с этих счетов в день погашения недовзноса, перевзноса или уточнения отчета расчета , что привело к отсутствию недовзноса, перевзноса. Эти операции совершаются в корреспонденции: счетов N N , со счетом N , счетов N N , со счетом N На счете N отражаются суммы штрафов, признанные кредитной организацией, за недовзнос в обязательные резервы.

Счет пассивный. По приходу суммы отражаются в день признания долга. Списание со счета производится в день оплаты штрафа. Операции отражаются в корреспонденции со счетом N Счет N "Документы и ценности по иностранным операциям".

Назначение счета: учет на соответствующих счетах второго порядка документов и ценностей по иностранным операциям. Операции совершаются в порядке, установленном Банком России. По расходу счетов проводятся документы после получения ответов из банков - нерезидентов, отсылки на экспертизу в банки - нерезиденты, проведения экспертизы, ответа банку - нерезиденту, оплаты документа в корреспонденции со счетом N Аналитический учет ведется на лицевых счетах по клиентам, видам документов и ценностей.

Учитываются по номинальной стоимости, хранятся в кладовой;. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке "1 рубль за каждый документ", принятые ценности, если номинальная стоимость не указана, хранятся в кладовой;. Учету подлежат бланки, имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке "1 рубль за бланк книжку ". Бланки всех видов чеков хранятся в кладовой, другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации.

Заполненные документы на бланках строгой отчетности на этом счете не учитываются;. По расходу этих счетов списываются учтенные суммы в корреспонденции со счетом N или другими счетами внебалансового учета.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по видам ценностей, бланков, их количеству, цене, стоимости, местам хранения. Если бланки хранятся не в кладовой, то в лицевых счетах указывается должностное лицо, ответственное за хранение.

На счете N учитываются средства, перечисленные за счет фондов и других специальных источников на строительство жилья и других объектов социально - бытового назначения при условии, что построенные объекты на балансе кредитной организации учитываться не будут. Перечисление средств производится на основании договоров с застройщиком, в которых должно быть указано количество и площадь получаемых квартир, условия совместной эксплуатации жилых домов и объектов социально - бытового назначения.

По расходу отражается стоимость полученных для работников кредитной организации квартир и введенных в эксплуатацию объектов социально - бытового назначения в корреспонденции со счетом N В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждому договору, с указанием цели перечисления средств, номера и даты договора, наименования застройщика.

На счетах N N , учитываются соответственно драгоценные металлы клиентов, находящиеся на ответственном хранении, и драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет. Порядок учета этих операций определяется нормативными документами Банка России по вопросам совершения операций с драгоценными металлами. Счет N "Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств". Назначение счета: учет полученного обеспечения выданных кредитов, других размещений средств, а также использования кредитных линий, открытых получателям кредита.

По приходу счетов N N , , , , отражаются суммы ценных бумаг, включая суммы векселей, гарантий имущества, драгоценных металлов, полученных в обеспечение кредитов и других размещенных средств, в корреспонденции со счетом N Указанные ценности, гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения.

По расходу этих счетов проводятся суммы использованного обеспечения, а также после погашения кредитов, возврата размещенных средств и закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств.

На счетах N N , учитываются открытые кредитные линии заемщикам и ход использования этих линий. Открытые кредитные линии приходуются одновременно по двум указанным счетам в договорной сумме в корреспонденции со счетом N Списание сумм со счета N производится после погашения кредита и закрытия кредитного договора.

Неиспользованная сумма со счета N списывается после прекращения выдачи кредита в счет заключенного кредитного договора. Аналитический учет по счетам N N , ведется на лицевых счетах, открываемых для каждого получателя кредита и по каждому кредитному договору. Счет N "Обеспечение полученных кредитов и привлеченных средств".

Назначение счета: учет ценных бумаг и имущества, переданных в залог по полученным кредитам и другим размещенным в кредитной организации средствам счета N N , - активные , открытых и неиспользованных кредитных линий по получению кредитов счета N N , - активные , гарантий, выданных банком счет N - пассивный.

Операции по счетам проводятся так же, как и по счетам, открытым на счете N , учитываются не выдаваемые, а полученные кредиты. Суммы со счета N списываются после оплаты гарантии, включая оплату за счет средств кредитной организации.

Счета N N , , , корреспондируют со счетом N Счет N корреспондирует со счетом N Счет N "Арендные и лизинговые операции" Счета N "Основные средства, переданные в аренду" N "Другое имущество, переданное в аренду".

Счета предназначены для учета основных средств и другого имущества, принадлежащих кредитной организации, передаваемых в аренду. По приходу отражается стоимость имущества, передаваемого в аренду на основании заключенных договоров аренды.

Счета корреспондируют со счетом N По расходу проводится стоимость возвращаемого из аренды имущества, в корреспонденции со счетом N Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому арендатору, на каждый предмет и договор аренды.

Счета N "Арендованные основные средства" N "Арендованное другое имущество". Назначение счетов: учет арендованного, не принадлежащего кредитной организации, имущества. По приходу счетов отражается стоимость полученных в аренду основных средств и другого имущества в корреспонденции со счетом N По расходу счетов проводится стоимость имущества, возвращенного по окончании аренды, в корреспонденции со счетом N Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому арендодателю, по каждому предмету, договору.

Счет N "Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг". Назначение счета: учет машин, оборудования, транспортных и других средств впредь по тексту "оборудование" , полученных в лизинг.

Discovered

Внебалансовые счета коммерческой организации отражают совокупность физических и нематериальных ценностей, не относящихся к основным активам или пассивам. Стандарты ведения бухгалтерского учета РСБУ или МСФО предписывают вести одинарную запись только по дебету или кредиту и не рассчитывать сальдо разницу между приходом и расходом для таких счетов. Цель ведения внебалансовых записей — отразить хозяйственные операции в отношении активов, не принадлежащих организации. Отдельную категорию составляют амортизационные отчисления, документы строгой отчетности бланки, чеки, расписки.

Глава В. Внебалансовые счета. счета, Наименование счета, Приз- нак счета, Сумма. в рублях, ин. из банков-нерезидентов на экспертизу, А А А А А.

Глава В. Внебалансовые счета

Внебалансовые счета Off-balance Sheet Items — счета бухгалтерского учета , на которых в банках учитываются требования и обязательства банка, которые могут возникнуть в будущие периоды и по которым он несет риски, а также документы и ценности, которые не принадлежат ни к активам, ни к пассивам банка и операции по приватизации. Хозяйственные средства, средства и ценности учитываются на внебалансовых счетах тогда, когда они не соответствуют двум критериям: вероятность того, что банк получит или потеряет любую будущую экономическую выгоду, связанную с конкретным активом или пассивом, и когда актив или пассив имеет стоимость, которая может быть точно определена. Внебалансовые счета — счета, на которых учитываются ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операции. На них учитываются:. Бухгалтерский учет по внебалансовым счетам банки ведут так же, как по балансовым — методом двойной записи: внебалансовые счета являются активными, если при переводе их на балансовый счет последние дебетуются, а если же счета кредитуются, то внебалансовые счета считаются пассивными. Внебалансовые операции. Ваш адрес email не будет опубликован. На них учитываются: резервные фонды денежных билетов и монеты; обязательства заемщиков; расчетные документы, сданные банку на инкассо для получения платежей ; ценности, принятые на хранение; бланки строгой отчетности , чековые и квитанционные книжки, аккредитивы к оплате и т. Синонимом внебалансового счета является забалансовый счет. Другие статьи: Внебалансовые операции Баланс банка Валютные счета Забалансовые счета Лоро счета Ностро счета Вкладные депозитные счета Договор банковского счета Обезличенные металлические счета Счета бухгалтерского учета.

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Райзберг Б. Современный экономический словарь. Экономический словарь. Внебалансовый счет — в бухгалтерском учете банка счет, на котором учитываются ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операции. Внебалансовый Счет — См.

Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N , пассивные - со счетом N

ВНЕБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ

.

Законодательная база Российской Федерации

.

Счет N "Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций" Счета N "Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка".

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема для запоминание счетов бухгалтерского учета
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Спиридон

    Тарас Вопрос если я купил квартиру или мне её подарили не родственники первой линии есть долги старых владельцев Обязан ли я их оплачивать Естественно долгам более 3х лет И второй вопрос При дарении квартиры выяснилось что когда то предыдущие хозяева воровали электроэнергию Могут по закону на меня повесить этот долг

  2. Юлия

    По какому закону может быть повторное наказание за одно и то же нарушение? Если есть штраф 8500, как может быть ещё один штраф?